Relatórios ESG do Pilar 3 da UE: Explicação dos prazos e modelos essenciais

A partir de janeiro de 2025, os requisitos de reporte ESG do Pilar 3 da Autoridade Bancária Europeia (EBA) da UE serão alargados de modo a abranger todos os bancos da UE. Isto inclui aproximadamente 2.000 instituições menos significativas (LSI) com uma abordagem proporcional para instituições mais pequenas que ainda não foi clarificada pelo regulador.

Estes requisitos, estabelecidos no âmbito da Diretiva Requisitos de Fundos Próprios (DRFP VI) e do Regulamento Requisitos de Fundos Próprios (RRFP III), visam trazer maior transparência ao sistema financeiro, normalizando a forma como os bancos divulgam os seus riscos ambientais, sociais e de governação (ESG).

A conformidade com estes requisitos não se limita ao cumprimento das obrigações regulamentares. As divulgações ESG do Pilar 3 asseguram relatórios ESG consistentes, claros e comparáveis, permitindo que os investidores e as partes interessadas tomem decisões informadas.

Reflectem também o compromisso de um banco para com o financiamento sustentável e reforçam a sua vantagem competitiva num mercado onde a transparência e a responsabilidade são cada vez mais valorizadas.

Para simplificar este percurso, este artigo aborda os prazos mais críticos do Pilar 3 da UE e os modelos de reporte que os bancos devem utilizar nas suas divulgações.

Principais prazos para a apresentação de relatórios ESG do Pilar 3 da UE

Para ajudar os bancos a navegar por estes requisitos, identificámos os prazos mais importantes para a divulgação de informações ESG ao abrigo do Pilar 3 da UE. A infografia do calendário abaixo fornece uma visão geral clara destes marcos:

Cronograma de divulgação de informações ESG do Pilar 3 da UE

Obrigações de comunicação de informações ESG do Pilar 3 da UE

As divulgações ESG do Pilar 3 abrangem uma série de tópicos, incluindo os riscos de transição, os riscos climáticos físicos, o rácio de activos verdes e o rácio de alinhamento da taxonomia da carteira bancária, bem como medidas de mitigação, como a gestão e a governação dos riscos ESG. Para garantir a transparência e a coerência na forma como os bancos apresentam os seus relatórios, a EBA criou um conjunto de modelos de divulgação normalizados para os bancos utilizarem (ver Quadro 1).

Quadro 1. Modelos de relatórios ESG do Pilar 3 da UE

Eis uma análise mais pormenorizada do que significam para os bancos.

1. Modelos 1-4: Riscos de transição

Estes modelos abrangem as divulgações qualitativas e quantitativas relacionadas com os riscos de transição, incluindo os riscos políticos e regulamentares, de mercado e tecnológicos. Proporcionam uma abordagem estruturada para ajudar os bancos a comunicar a sua exposição a estes riscos e a forma como os estão a gerir.

Exemplos de divulgações incluem:

• Métricas quantitativas sobre os riscos de transição: Exposição a sectores vulneráveis aos riscos de transição, como os combustíveis fósseis, a indústria pesada e os transportes.
• Análise de cenários: Descreve em pormenor os resultados das análises de cenários em diferentes vias de transição (por exemplo, um cenário de 1,5°C).
• Governação dos riscos: Estrutura de governação que supervisiona os riscos de transição, incluindo comités a nível do conselho de administração, frequência das discussões e processos de tomada de decisões.

O que os bancos devem fazer: Os bancos precisam de dados completos sobre as exposições sectoriais e devem estar preparados para realizar análises de cenários para compreender o impacto dos riscos de transição. Devem também garantir que dispõem de processos de governação claros e divulgações pormenorizadas para demonstrar a responsabilidade e a correta integração dos factores de risco.

2. Modelo 5: Riscos físicos

Este modelo centra-se na divulgação de informações relacionadas com os riscos físicos - riscos financeiros decorrentes de perigos relacionados com o clima, tais como fenómenos meteorológicos extremos e alterações ambientais a longo prazo.

Exemplos de divulgações incluem:

• Exposição ao risco: Descrever a exposição a riscos agudos (por exemplo, inundações, furacões) e crónicos (por exemplo, subida do nível do mar, aumento da temperatura).
• Análise do impacto financeiro: Descrições quantitativas e qualitativas de potenciais perdas financeiras devido a riscos físicos.
• Outros riscos: Avaliação da forma como os riscos físicos podem afetar o risco de crédito, os valores dos activos e a continuidade operacional.

O que os bancos devem fazer: As ferramentas de análise geoespacial serão essenciais para mapear com precisão as exposições e identificar os activos em regiões de alto risco. Para além de identificarem estes riscos, os bancos devem integrar a resiliência climática nas suas práticas de gestão do risco e demonstrar medidas proactivas para proteger os activos. A comunicação eficaz destas estratégias não só garante o cumprimento da regulamentação, como também aumenta a confiança das partes interessadas na capacidade do banco para navegar num cenário climático cada vez mais volátil.

3. Modelo 6-9: Acções atenuantes (GAR e BTAR)

Até ao final de 2024, os bancos devem comunicar os principais indicadores quantitativos, incluindo a comunicação obrigatória do seu rácio de activos ecológicos (GAR) e a comunicação voluntária do rácio de alinhamento da taxonomia da carteira bancária (BTAR):

• GAR: Mede a proporção dos activos de um banco que estão em conformidade com a taxonomia da UE para actividades sustentáveis. A GAR proporciona transparência sobre a parte do financiamento de um banco que apoia projectos sustentáveis do ponto de vista ambiental.
• BTAR: Expande a GAR ao abranger outros activos da carteira bancária, os que não são abrangidos pela taxonomia da UE, como as PME ou as empresas não comunitárias, oferecendo uma visão mais ampla do alinhamento da sustentabilidade.

A EBA concebeu intencionalmente os indicadores-chave de desempenho para os alinhar com os requisitos de divulgação baseados na taxonomia. Deste modo, garante-se a coerência com os dados e os prazos aplicáveis às grandes empresas regidas pela diretiva relativa às normas nacionais de contabilidade.

Estes rácios desempenham um papel fundamental na orientação das decisões estratégicas. Mesmo os bancos com valores iniciais baixos de KPI podem utilizar estas métricas para determinar como planeiam ajustar as suas actividades de financiamento ao longo do tempo, alinhando-as com os objectivos do Acordo de Paris e acompanhando o seu progresso em direção a esses objectivos.

O que os bancos devem fazer: As instituições de crédito devem assegurar a existência de sistemas para classificar e medir os activos de acordo com os critérios da taxonomia da UE. As ferramentas automatizadas podem simplificar o processo de cálculo do GAR e do BTAR, reduzindo o risco de erros.

4. Modelo 10: Acções de atenuação (Qualitativas)

Este modelo orienta os bancos na divulgação das medidas que estão a tomar para mitigar os riscos ESG, incluindo os riscos físicos e de transição. Fornece um quadro para a comunicação de estratégias, progressos e resultados.

Exemplos de divulgações incluem:

• Estratégias de redução de riscos: A estratégia global do banco para mitigar os riscos ASG, incluindo políticas para reduzir a exposição a sectores de alto risco.
• Financiamento de actividades de transição: Pormenores sobre a forma como o banco apoia a transição dos clientes para práticas sustentáveis (por exemplo, obrigações verdes, empréstimos sustentáveis, financiamento de projectos de energias renováveis).

O que os bancos devem fazer: Documentar as suas actuais estratégias de mitigação e garantir que são acionáveis, transparentes e associadas a resultados mensuráveis. Isto demonstrará aos reguladores e investidores que o banco está a gerir ativamente os seus riscos ESG.

Como a tecnologia pode simplificar os relatórios ESG do Pilar 3

Navegar pelas complexidades dos prazos de reporte do Pilar 3 da UE pode ser um desafio, especialmente porque os requisitos continuam a evoluir. Felizmente, a tecnologia pode desempenhar um papel fundamental na simplificação do processo.

• Simplificação da obtenção de dados ESG em diversas fontes: As soluções de relatórios automatizados simplificam a agregação de dados de várias fontes, garantindo uma cobertura abrangente de informações ESG divulgadas publicamente e não publicamente. Além disso, as soluções baseadas em IA podem preencher lacunas de dados por meio de modelos de estimativa, especialmente para entidades que não possuem divulgações detalhadas.
• Reduzir o esforço manual e o custo da integração de dados: A ingestão automatizada de dados simplifica o processo de recolha, minimizando o esforço manual e melhorando a precisão. Essa automação, combinada com plataformas unificadas que se integram perfeitamente aos sistemas existentes de gerenciamento de riscos e relatórios, reduz a necessidade de intervenção manual e garante a consistência. Além disso, as soluções baseadas na nuvem permitem actualizações de dados em tempo real, aumentando a eficiência e a escalabilidade ao longo do processo de elaboração de relatórios.
• Melhorar a granularidade e a cobertura dos índices de referência ESG: Plataformas de dados sofisticadas fornecem informações granulares sobre benchmarks, incluindo limites para métricas importantes (por exemplo, exposição ao carvão térmico >1%). Essas soluções baseadas em tecnologia permitem uma maior cobertura de dados, estendendo-se a dezenas de milhares de entidades e garantindo relatórios abrangentes sobre as emissões de Escopo 1, 2 e 3. Com actualizações frequentes e automatizadas, as plataformas baseadas em IA garantem que as listas de grandes emissores se mantêm actualizadas, permitindo aos bancos gerir os seus riscos de forma proactiva.
• Eliminação de silos de dados: Os dados ESG estão frequentemente fragmentados entre diferentes fornecedores, o que leva a metodologias inconsistentes e dificulta a obtenção de uma visão unificada dos riscos ESG. As plataformas centralizadas resolvem este problema unificando os dados de várias fontes, aplicando metodologias consistentes para garantir a coerência. Ao estabelecer uma única fonte de verdade, estas plataformas reduzem as discrepâncias, melhoram a fiabilidade dos dados e aumentam a qualidade da tomada de decisões.

Ao incorporar as ferramentas corretas, os bancos podem manter-se à frente dos prazos e concentrar-se nas iniciativas estratégicas ESG, em vez de ficarem atolados em tarefas administrativas.

Promover a liderança em finanças sustentáveis

O cumprimento dos prazos de reporte do Pilar 3 da UE é essencial para manter a conformidade regulamentar e posicionar os bancos como líderes em finanças sustentáveis. Este guia serve como um recurso prático para se manter no caminho certo e planear com antecedência.

Para os bancos que pretendem simplificar os processos de informação, as soluções automatizadas constituem uma forma eficiente de cumprir prazos e garantir a exatidão.

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