Βασικά συμπεράσματα
- Από τον Ιανουάριο του 2025, η υποβολή εκθέσεων ESG στον πυλώνα 3 της ΕΕ θα ισχύει για όλες τις τράπεζες της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένων περίπου 2.000 λιγότερο σημαντικών ιδρυμάτων (LSI). Οι εν λόγω κανονισμοί αποσκοπούν στην αύξηση της διαφάνειας και την τυποποίηση των γνωστοποιήσεων ESG στο πλαίσιο της CRD VI και της CRR III, βοηθώντας τα ενδιαφερόμενα μέρη να λαμβάνουν τεκμηριωμένες αποφάσεις.
- Η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) έχει εισαγάγει δομημένα πρότυπα για την υποβολή εκθέσεων σχετικά με τον κίνδυνο ESG, συμπεριλαμβανομένων μετρήσεων όπως ο δείκτης πράσινων στοιχείων ενεργητικού (GAR) και ο δείκτης ευθυγράμμισης τραπεζικών βιβλίων (BTAR). Τα πρότυπα αυτά διασφαλίζουν τη συνοχή και τη συγκρισιμότητα μεταξύ των τραπεζών, ενώ τις βοηθούν να μετρήσουν και να κοινοποιήσουν την έκθεσή τους σε κινδύνους ESG και τις στρατηγικές μετριασμού τους.
- Οι αυτοματοποιημένες λύσεις υποβολής εκθέσεων και οι πλατφόρμες με βάση την τεχνητή νοημοσύνη είναι απαραίτητες για την αντιμετώπιση της πολυπλοκότητας των γνωστοποιήσεων του πυλώνα 3 ESG. Τα εργαλεία αυτά απλοποιούν τη συγκέντρωση δεδομένων, διασφαλίζουν την ακρίβεια και ενισχύουν την αναλυτικότητα των εκθέσεων ESG, μειώνοντας παράλληλα τη χειροκίνητη προσπάθεια και καταργώντας τα σιλό δεδομένων.
Από τον Ιανουάριο του 2025, οι απαιτήσεις της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών (ΕΑΤ) για την υποβολή εκθέσεων ESG στον πυλώνα 3 της ΕΕ θα επεκταθούν ώστε να καλύπτουν όλες τις τράπεζες της ΕΕ. Αυτό περιλαμβάνει περίπου 2.000 Λιγότερο Σημαντικά Ιδρύματα (ΛΣΙ) με αναλογική προσέγγιση για τα μικρότερα ιδρύματα που δεν έχει ακόμη διευκρινιστεί από τη ρυθμιστική αρχή.
Οι απαιτήσεις αυτές, οι οποίες καθορίζονται στο πλαίσιο της οδηγίας για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (CRD VI) και του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (CRR III), αποσκοπούν στη μεγαλύτερη διαφάνεια του χρηματοπιστωτικού συστήματος, τυποποιώντας τον τρόπο με τον οποίο οι τράπεζες γνωστοποιούν τους περιβαλλοντικούς, κοινωνικούς και διακυβερνητικούς κινδύνους (ESG).
Η συμμόρφωση με αυτές τις απαιτήσεις δεν αφορά μόνο την εκπλήρωση των κανονιστικών υποχρεώσεων. Οι γνωστοποιήσεις του Πυλώνα 3 ESG διασφαλίζουν συνεπή, σαφή και συγκρίσιμη πληροφόρηση ESG, επιτρέποντας στους επενδυτές και τα ενδιαφερόμενα μέρη να λαμβάνουν τεκμηριωμένες αποφάσεις.
Αντανακλούν επίσης τη δέσμευση μιας τράπεζας για βιώσιμη χρηματοδότηση και ενισχύουν το ανταγωνιστικό της πλεονέκτημα σε μια αγορά όπου η διαφάνεια και η λογοδοσία εκτιμώνται όλο και περισσότερο.
Για να απλοποιηθεί αυτό το ταξίδι, το παρόν άρθρο καλύπτει τόσο τις πιο κρίσιμες προθεσμίες του Πυλώνα 3 της ΕΕ όσο και τα πρότυπα αναφοράς που πρέπει να χρησιμοποιούν οι τράπεζες στις γνωστοποιήσεις τους.
Βασικές προθεσμίες για την υποβολή εκθέσεων ESG στον πυλώνα 3 της ΕΕ
Για να βοηθήσουμε τις τράπεζες να περιηγηθούν σε αυτές τις απαιτήσεις, προσδιορίσαμε τις σημαντικότερες προθεσμίες για τις γνωστοποιήσεις ESG σύμφωνα με τον Πυλώνα 3 της ΕΕ. Το χρονοδιάγραμμα του παρακάτω infographic παρέχει μια σαφή επισκόπηση αυτών των ορόσημων:
Χρονοδιάγραμμα υποβολής εκθέσεων ESG στον πυλώνα 3 της ΕΕ
Απαιτούμενα πρότυπα
Απαιτούμενα πρότυπα
Απαιτούμενα πρότυπα
Απαιτούμενα πρότυπα
Υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων ESG του πυλώνα 3 της ΕΕ
Οι γνωστοποιήσεις του πυλώνα 3 ESG περιλαμβάνουν μια σειρά θεμάτων, όπως οι κίνδυνοι μετάβασης, οι φυσικοί κλιματικοί κίνδυνοι, ο δείκτης πράσινων στοιχείων ενεργητικού και ο δείκτης ευθυγράμμισης της τραπεζικής ταξινόμησης, καθώς και δράσεις μετριασμού, όπως η διαχείριση και η διακυβέρνηση των κινδύνων ESG. Για να διασφαλιστεί η διαφάνεια και η συνέπεια στον τρόπο με τον οποίο οι τράπεζες υποβάλλουν εκθέσεις, η ΕΑΤ δημιούργησε μια σειρά τυποποιημένων υποδειγμάτων γνωστοποίησης που μπορούν να χρησιμοποιούν οι τράπεζες (βλ. Πίνακα 1).
Πίνακας 1. Υποδείγματα υποβολής εκθέσεων ESG του πυλώνα 3 της ΕΕ
Πίνακες 1-3: Ποιοτικές γνωστοποιήσεις
Πρώτη ημερομηνία αναφοράς: Δεκεμβρίου 2022
Πίνακες 1-3
- Ποιοτικές πληροφορίες για περιβαλλοντικούς, κοινωνικούς και διακυβερνητικούς κινδύνους
Πρότυπα 1-4: Κίνδυνοι μετάβασης
Πρώτη ημερομηνία αναφοράς: Δεκεμβρίου 2022 (περίοδος σταδιακής εφαρμογής μέχρι τον Ιούνιο του 2024 για τις εκπομπές Scope 3)
Υπόδειγμα 1
- Τραπεζικό χαρτοφυλάκιο - πιστωτική ποιότητα των ανοιγμάτων ανά τομέα, εκπομπές και υπολειπόμενη ληκτότητα, καθώς και κλίμακα ωριμότητας εκπομπών Scope 3
Υπόδειγμα 2
- Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητα - κατά EPC
Υπόδειγμα 3
- Μετρήσεις ευθυγράμμισης για τις σχετικές εκπομπές Scope 3
Υπόδειγμα 4
- Ανοίγματα στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο σε επιχειρήσεις με τις υψηλότερες εκπομπές διοξειδίου του άνθρακα
Υπόδειγμα 5: Φυσικοί κίνδυνοι
Πρώτη ημερομηνία αναφοράς: Δεκεμβρίου 2022 (περίοδος σταδιακής εφαρμογής μέχρι τον Ιούνιο του 2024 για τις εκπομπές Scope 3)
Υπόδειγμα 5
- Τραπεζικό χαρτοφυλάκιο - ανοίγματα που υπόκεινται σε φυσικό κίνδυνο ανά περιφέρεια και NACE
Πρότυπα 6-9: Ενέργειες μετριασμού (GAR και BTAR)
Πρώτη ημερομηνία αναφοράς: Δεκεμβρίου 2023
Υπόδειγμα 6
- Σύνοψη των KPIs για τα ανοίγματα που είναι ευθυγραμμισμένα με την ταξινομία
Υπόδειγμα 7
- Ενέργειες μετριασμού - Περιουσιακά στοιχεία για τον υπολογισμό του GAR
Υπόδειγμα 8
- Δείκτης πράσινου ενεργητικού (GAR)
Υπόδειγμα 9
- Δείκτης ευθυγράμμισης τραπεζικού χαρτοφυλακίου (BTAR) και από τις 30 Ιουνίου 2024 Η δημοσιοποίηση των πληροφοριών αυτών θα γίνεται σε εθελοντική βάση.
Υποδείγματα 10: Δράσεις μετριασμού (ποιοτικά)
Πρώτη ημερομηνία αναφοράς: Δεκεμβρίου 2022
Υπόδειγμα 10
- Σχετικά με άλλες δράσεις μετριασμού της κλιματικής αλλαγής
Ακολουθεί μια πιο προσεκτική ματιά στο τι σημαίνουν για τις τράπεζες.
1. Πρότυπα 1-4: Κίνδυνοι μετάβασης
Τα υποδείγματα αυτά καλύπτουν τις ποιοτικές και ποσοτικές γνωστοποιήσεις που σχετίζονται με τους μεταβατικούς κινδύνους, συμπεριλαμβανομένων των κινδύνων πολιτικής και κανονισμών, της αγοράς και της τεχνολογίας. Παρέχουν μια δομημένη προσέγγιση για να βοηθήσουν τις τράπεζες να γνωστοποιήσουν την έκθεσή τους σε αυτούς τους κινδύνους και τον τρόπο με τον οποίο τους διαχειρίζονται.
Παραδείγματα γνωστοποιήσεων περιλαμβάνουν:
- Ποσοτικές μετρήσεις για τους κινδύνους μετάβασης: Έκθεση σε τομείς ευάλωτους σε κινδύνους μετάβασης, όπως τα ορυκτά καύσιμα, η βαριά βιομηχανία και οι μεταφορές.
- Ανάλυση σεναρίων: Λεπτομέρειες για τα αποτελέσματα των αναλύσεων σεναρίων υπό διαφορετικές πορείες μετάβασης (π.χ. σενάριο 1,5°C).
- Διακυβέρνηση των κινδύνων: Δομή διακυβέρνησης που επιβλέπει τους μεταβατικούς κινδύνους, συμπεριλαμβανομένων των επιτροπών σε επίπεδο διοικητικού συμβουλίου, της συχνότητας των συζητήσεων και των διαδικασιών λήψης αποφάσεων.
Τι πρέπει να κάνουν οι τράπεζες: Οι τράπεζες χρειάζονται ολοκληρωμένα δεδομένα για τα τομεακά ανοίγματα και πρέπει να είναι προετοιμασμένες να διεξάγουν αναλύσεις σεναρίων για να κατανοήσουν τον αντίκτυπο των κινδύνων μετάβασης. Θα πρέπει επίσης να διασφαλίσουν ότι διαθέτουν σαφείς διαδικασίες διακυβέρνησης και λεπτομερείς γνωστοποιήσεις για να αποδείξουν τη λογοδοσία και τη σωστή ενσωμάτωση των παραγόντων κινδύνου.
2. Υπόδειγμα 5: Φυσικοί κίνδυνοι
Αυτό το πρότυπο επικεντρώνεται στις γνωστοποιήσεις που σχετίζονται με φυσικούς κινδύνους-χρηματοοικονομικούς κινδύνους που απορρέουν από κινδύνους που σχετίζονται με το κλίμα, όπως ακραία καιρικά φαινόμενα και μακροπρόθεσμες περιβαλλοντικές αλλαγές.
Παραδείγματα γνωστοποιήσεων περιλαμβάνουν:
- Έκθεση σε κίνδυνο: Περιγράψτε την έκθεση σε οξείς κινδύνους (π.χ. πλημμύρες, τυφώνες) και χρόνιους κινδύνους (π.χ. άνοδος της στάθμης της θάλασσας, αύξηση της θερμοκρασίας).
- Ανάλυση οικονομικών επιπτώσεων: Ποσοτικές και ποιοτικές περιγραφές των πιθανών οικονομικών απωλειών λόγω φυσικών κινδύνων.
- Άλλοι κίνδυνοι: Αξιολόγηση του τρόπου με τον οποίο οι φυσικοί κίνδυνοι θα μπορούσαν να επηρεάσουν τον πιστωτικό κίνδυνο, την αξία των περιουσιακών στοιχείων και τη λειτουργική συνέχεια.
Τι πρέπει να κάνουν οι τράπεζες: Τα εργαλεία γεωχωρικής ανάλυσης θα είναι απαραίτητα για την ακριβή χαρτογράφηση των ανοιγμάτων και τον εντοπισμό περιουσιακών στοιχείων σε περιοχές υψηλού κινδύνου. Πέρα από τον εντοπισμό αυτών των κινδύνων, οι τράπεζες πρέπει να ενσωματώσουν την ανθεκτικότητα στην κλιματική αλλαγή στις πρακτικές διαχείρισης κινδύνων που εφαρμόζουν και να επιδείξουν προληπτικά μέτρα για την προστασία των περιουσιακών στοιχείων. Η αποτελεσματική επικοινωνία αυτών των στρατηγικών όχι μόνο διασφαλίζει τη συμμόρφωση με τις κανονιστικές διατάξεις, αλλά και ενισχύει την εμπιστοσύνη των ενδιαφερομένων μερών στην ικανότητα της τράπεζας να περιηγηθεί σε ένα όλο και πιο ασταθές κλιματικό τοπίο.
3. Υπόδειγμα 6-9: Ενέργειες μετριασμού (GAR και BTAR)
Μέχρι το τέλος του 2024, οι τράπεζες θα πρέπει να αναφέρουν βασικές ποσοτικές μετρήσεις, συμπεριλαμβανομένης της υποχρεωτικής αναφοράς του δείκτη πράσινων στοιχείων ενεργητικού (GAR) και της προαιρετικής αναφοράς του δείκτη ευθυγράμμισης του τραπεζικού χαρτοφυλακίου (BTAR):
- GAR: Μετράει το ποσοστό των στοιχείων ενεργητικού μιας τράπεζας που είναι ευθυγραμμισμένα με την ταξινομία της ΕΕ για βιώσιμες δραστηριότητες. Το GAR παρέχει διαφάνεια σχετικά με το πόσο η χρηματοδότηση μιας τράπεζας υποστηρίζει περιβαλλοντικά βιώσιμα έργα.
- BTAR: Επεκτείνει το GAR καλύπτοντας πρόσθετα στοιχεία ενεργητικού στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, εκείνα που δεν καταγράφονται στο φορολογικό σύστημα της ΕΕ, όπως οι ΜΜΕ ή οι εταιρείες εκτός ΕΕ, προσφέροντας μια ευρύτερη εικόνα της ευθυγράμμισης με τη βιωσιμότητα.
Η ΕΑΤ σχεδίασε σκόπιμα τους ΚΔΤ ώστε να ευθυγραμμίζονται με τις απαιτήσεις δημοσιοποίησης βάσει της ταξινόμησης. Αυτό διασφαλίζει τη συνοχή με τα δεδομένα και τα χρονοδιαγράμματα που ισχύουν για τις μεγάλες εταιρείες που διέπονται από την ΕΑΦΔΣΣ.
Οι δείκτες αυτοί διαδραματίζουν κρίσιμο ρόλο στην καθοδήγηση των στρατηγικών αποφάσεων. Ακόμη και τράπεζες με χαμηλές αρχικές τιμές ΚΔΤ μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτές τις μετρήσεις για να καθορίσουν πώς σκοπεύουν να προσαρμόσουν τις χρηματοδοτικές τους δραστηριότητες με την πάροδο του χρόνου, ευθυγραμμιζόμενες με τους στόχους της Συμφωνίας του Παρισιού και παρακολουθώντας την πρόοδό τους προς την επίτευξη των στόχων αυτών.
Τι πρέπει να κάνουν οι τράπεζες: Τα πιστωτικά ιδρύματα πρέπει να διασφαλίσουν ότι υπάρχουν συστήματα για την ταξινόμηση και τη μέτρηση των περιουσιακών στοιχείων βάσει των κριτηρίων της Ταξινομίας της ΕΕ. Τα αυτοματοποιημένα εργαλεία μπορούν να απλοποιήσουν τη διαδικασία υπολογισμού των GAR και BTAR, μειώνοντας τον κίνδυνο σφαλμάτων.
4. Υπόδειγμα 10: Ενέργειες μετριασμού (ποιοτικά)
Το πρότυπο αυτό καθοδηγεί τις τράπεζες στη γνωστοποίηση των ενεργειών που αναλαμβάνουν για τον μετριασμό των κινδύνων ESG, συμπεριλαμβανομένων τόσο των μεταβατικών όσο και των φυσικών κινδύνων. Παρέχει ένα πλαίσιο για την υποβολή εκθέσεων σχετικά με τις στρατηγικές, την πρόοδο και τα αποτελέσματα.
Παραδείγματα γνωστοποιήσεων περιλαμβάνουν:
- Στρατηγικές μείωσης του κινδύνου: Η συνολική στρατηγική της τράπεζας για τον μετριασμό των κινδύνων ESG, συμπεριλαμβανομένων των πολιτικών για τη μείωση της έκθεσης σε τομείς υψηλού κινδύνου.
- Δραστηριότητες χρηματοδότησης μετάβασης: (π.χ. πράσινα ομόλογα, βιώσιμα δάνεια, χρηματοδότηση έργων ανανεώσιμων πηγών ενέργειας).
Τι πρέπει να κάνουν οι τράπεζες: Να τεκμηριώσουν τις τρέχουσες στρατηγικές μετριασμού και να διασφαλίσουν ότι είναι εφαρμόσιμες, διαφανείς και συνδέονται με μετρήσιμα αποτελέσματα. Αυτό θα καταδείξει στις ρυθμιστικές αρχές και τους επενδυτές ότι η τράπεζα διαχειρίζεται ενεργά τους κινδύνους ESG.
Πώς η τεχνολογία μπορεί να απλοποιήσει την υποβολή εκθέσεων στον Πυλώνα 3 ESG
Η πλοήγηση στην πολυπλοκότητα των προθεσμιών υποβολής εκθέσεων του Πυλώνα 3 της ΕΕ μπορεί να αποτελέσει πρόκληση, ιδίως καθώς οι απαιτήσεις συνεχίζουν να εξελίσσονται. Ευτυχώς, η τεχνολογία μπορεί να διαδραματίσει καθοριστικό ρόλο στην απλούστευση της διαδικασίας.
- Εξορθολογισμός της προμήθειας δεδομένων ESG από διαφορετικές πηγές: Οι αυτοματοποιημένες λύσεις υποβολής εκθέσεων απλοποιούν τη συγκέντρωση δεδομένων από πολλαπλές πηγές, διασφαλίζοντας την ολοκληρωμένη κάλυψη των δημοσίως και μη δημοσίως αναφερόμενων πληροφοριών ESG. Επιπλέον, οι λύσεις με βάση την τεχνητή νοημοσύνη μπορούν να καλύψουν τα κενά δεδομένων μέσω μοντέλων εκτίμησης, ιδίως για οντότητες που δεν διαθέτουν λεπτομερείς γνωστοποιήσεις.
- Μείωση της χειροκίνητης προσπάθειας και του κόστους της ενσωμάτωσης δεδομένων: Η αυτοματοποιημένη εισαγωγή δεδομένων βελτιώνει τη διαδικασία συλλογής, ελαχιστοποιώντας τη χειροκίνητη προσπάθεια και βελτιώνοντας την ακρίβεια. Αυτή η αυτοματοποίηση, σε συνδυασμό με ενοποιημένες πλατφόρμες που ενσωματώνονται απρόσκοπτα με τα υπάρχοντα συστήματα διαχείρισης κινδύνων και υποβολής εκθέσεων, μειώνει την ανάγκη για χειροκίνητη παρέμβαση και διασφαλίζει τη συνέπεια. Επιπλέον, οι λύσεις που βασίζονται στο cloud επιτρέπουν ενημερώσεις δεδομένων σε πραγματικό χρόνο, ενισχύοντας την αποτελεσματικότητα και την επεκτασιμότητα σε όλη τη διαδικασία υποβολής εκθέσεων.
- Βελτίωση της λεπτομέρειας και της κάλυψης των δεικτών αναφοράς ESG: Οι εξελιγμένες πλατφόρμες δεδομένων παρέχουν λεπτομερείς πληροφορίες για τους δείκτες αναφοράς, συμπεριλαμβανομένων των κατώτατων ορίων για βασικές μετρήσεις (π.χ. έκθεση σε θερμικό άνθρακα >1%). Αυτές οι λύσεις που βασίζονται στην τεχνολογία επιτρέπουν μεγαλύτερη κάλυψη των δεδομένων, επεκτεινόμενες σε δεκάδες χιλιάδες οντότητες και εξασφαλίζοντας ολοκληρωμένη υποβολή εκθέσεων για τις εκπομπές Scope 1, 2 και 3. Με συχνές, αυτοματοποιημένες ενημερώσεις, οι πλατφόρμες με τεχνητή νοημοσύνη διασφαλίζουν ότι οι κατάλογοι των φορέων υψηλών εκπομπών παραμένουν επίκαιροι, επιτρέποντας στις τράπεζες να διαχειρίζονται προληπτικά τους κινδύνους τους.
- Κατάρριψη των σιλό δεδομένων: Τα δεδομένα ESG είναι συχνά κατακερματισμένα σε διάφορους παρόχους, οδηγώντας σε ασυνεπείς μεθοδολογίες και καθιστώντας δύσκολη την επίτευξη μιας ενιαίας άποψης των κινδύνων ESG. Οι κεντρικοποιημένες πλατφόρμες αντιμετωπίζουν αυτό το πρόβλημα ενοποιώντας δεδομένα από πολλαπλές πηγές, εφαρμόζοντας συνεπείς μεθοδολογίες για τη διασφάλιση της συνοχής. Με τη δημιουργία μιας ενιαίας πηγής αλήθειας, οι πλατφόρμες αυτές μειώνουν τις αποκλίσεις, βελτιώνουν την αξιοπιστία των δεδομένων και βελτιώνουν την ποιότητα της λήψης αποφάσεων.
Με την ενσωμάτωση των κατάλληλων εργαλείων, οι τράπεζες μπορούν να προλαβαίνουν τις προθεσμίες και να επικεντρώνονται σε στρατηγικές πρωτοβουλίες ESG αντί να αναλώνονται σε διοικητικά καθήκοντα.
Ηγετική θέση στη βιώσιμη χρηματοδότηση
Η τήρηση των προθεσμιών υποβολής εκθέσεων του πυλώνα 3 της ΕΕ είναι απαραίτητη για τη διατήρηση της κανονιστικής συμμόρφωσης και την τοποθέτηση των τραπεζών ως ηγετικών στελεχών στη βιώσιμη χρηματοδότηση. Ο παρών οδηγός χρησιμεύει ως πρακτικός πόρος για να παραμείνετε σε καλό δρόμο και να σχεδιάσετε το μέλλον.
Για τις τράπεζες που στοχεύουν στον εξορθολογισμό των διαδικασιών υποβολής εκθέσεων, οι αυτοματοποιημένες λύσεις παρέχουν έναν αποτελεσματικό τρόπο για την τήρηση των προθεσμιών και τη διασφάλιση της ακρίβειας.
Ανακαλύψτε πώς οι λύσεις του Clarity AIυποστηρίζουν τα ιδρύματα στην επίτευξη συμμόρφωσης και στην προετοιμασία για το μέλλον της αναφοράς ESG.
