Principales conclusiones
- A partir de enero de 2025, la información ASG del Pilar 3 de la UE se aplicará a todos los bancos de la UE, incluidas unas 2.000 entidades menos significativas. Esta normativa tiene por objeto aumentar la transparencia y normalizar la información ASG en el marco de la DRC VI y la CRR III, ayudando a las partes interesadas a tomar decisiones con conocimiento de causa.
- La Autoridad Bancaria Europea (ABE) ha introducido plantillas estructuradas para la presentación de informes sobre riesgos ASG, incluidas métricas como el Ratio de Activos Verdes (GAR) y el Ratio de Alineación de la Taxonomía de la Cartera Bancaria (BTAR). Estas plantillas garantizan la coherencia y la comparabilidad entre los bancos, al tiempo que les ayudan a medir y comunicar su exposición a los riesgos ASG y sus estrategias de mitigación.
- Las soluciones automatizadas de elaboración de informes y las plataformas impulsadas por IA son esenciales para hacer frente a las complejidades de las divulgaciones ESG del Pilar 3. Estas herramientas simplifican la agregación de datos, garantizan la precisión y mejoran la granularidad de los informes ASG, al tiempo que reducen el esfuerzo manual y eliminan los silos de datos.
A partir de enero de 2025, los requisitos de información ASG del Pilar 3 de la UE de la Autoridad Bancaria Europea ( ABE ) se ampliarán para cubrir todos los bancos de la UE. Esto incluye a aproximadamente 2.000 entidades menos significativas (LSI) con un enfoque proporcional para las entidades más pequeñas que aún debe ser aclarado por el regulador.
Estos requisitos, establecidos en el marco de la Directiva sobre Requerimientos de Capital (CRD VI) y el Reglamento sobre Requerimientos de Capital (CRR III), pretenden aportar una mayor transparencia al sistema financiero normalizando la forma en que los bancos revelan sus riesgos medioambientales, sociales y de gobernanza (ASG).
El cumplimiento de estos requisitos no se limita a satisfacer las obligaciones reglamentarias. La información ASG del Pilar 3 garantiza la coherencia, claridad y comparabilidad de la información ASG, lo que permite a los inversores y las partes interesadas tomar decisiones con conocimiento de causa.
También reflejan el compromiso de un banco con las finanzas sostenibles y refuerzan su ventaja competitiva en un mercado en el que la transparencia y la responsabilidad se valoran cada vez más.
Para simplificar este viaje, este artículo cubre tanto los plazos más críticos del Pilar 3 de la UE como las plantillas de información que los bancos están obligados a utilizar en sus divulgaciones.
Plazos clave para la presentación de informes ESG del Pilar 3 de la UE
Para ayudar a los bancos a cumplir estos requisitos, hemos identificado los plazos más importantes para la divulgación de información ASG con arreglo al Pilar 3 de la UE. La infografía cronológica que figura a continuación ofrece una visión clara de estos hitos:
Calendario de presentación de informes ESG del Pilar 3 de la UE
Plantillas necesarias
Plantillas necesarias
Plantillas necesarias
Plantillas necesarias
Obligaciones de información ESG del Pilar 3 de la UE
Las divulgaciones sobre ASG del Pilar 3 abarcan una serie de temas, incluidos los riesgos de transición, los riesgos climáticos físicos, el Ratio de Activos Verdes y el Ratio de Alineación de la Taxonomía de la Cartera Bancaria, y las medidas de mitigación, como la gestión y la gobernanza de los riesgos ASG. Para garantizar la transparencia y la coherencia en la forma en que los bancos informan, la ABE ha creado un conjunto de plantillas normalizadas de divulgación para uso de los bancos (véase el cuadro 1).
Cuadro 1 Plantillas de información ASG del Pilar 3 de la UE
Cuadros 1-3: Información cualitativa
Primera fecha de referencia: 31 de diciembre de 2022
Tablas 1-3
- Información cualitativa sobre riesgos medioambientales, sociales y de gobernanza
Plantillas 1-4: Riesgos de transición
Primera fecha de referencia: 31 de diciembre de 2022 (periodo de introducción gradual hasta junio de 2024 para las emisiones de Alcance 3)
Plantilla 1
- Cartera bancaria - calidad crediticia de las exposiciones por sector, emisiones y vencimiento residual y categorías de vencimiento de las emisiones de alcance 3
Plantilla 2
- Préstamos garantizados por bienes inmuebles - por EPC
Plantilla 3
- Métricas de alineación sobre las emisiones relativas de Alcance 3
Plantilla 4
- Exposiciones de la cartera bancaria a las empresas más intensivas en carbono
Plantilla 5: Riesgos físicos
Primera fecha de referencia: 31 de diciembre de 2022 (periodo de introducción gradual hasta junio de 2024 para las emisiones de Alcance 3)
Plantilla 5
- Cartera bancaria - exposiciones sujetas a riesgo físico por región y NACE
Plantillas 6-9: Acciones paliativas (GAR y BTAR)
Primera fecha de referencia: 31 de diciembre de 2023
Plantilla 6
- Resumen de los KPI sobre las exposiciones alineadas con la taxonomía
Plantilla 7
- Medidas paliativas - Activos para el cálculo del GAR
Plantilla 8
- Ratio de activos verdes (GAR)
Plantilla 9
- Banking Book Taxonomy Alignment Ratio (BTAR) y A partir del 30 de junio de 2024 La divulgación de esta información será voluntaria.
Plantillas 10: Medidas paliativas (cualitativas)
Primera fecha de referencia: 31 de diciembre de 2022
Plantilla 10
- Otras medidas para mitigar el cambio climático
He aquí un análisis más detallado de lo que significan para los bancos.
1. Plantillas 1-4: Riesgos de transición
Estas plantillas cubren la información cualitativa y cuantitativa relacionada con los riesgos de transición, incluidos los riesgos políticos y normativos, de mercado y tecnológicos. Proporcionan un enfoque estructurado para ayudar a los bancos a comunicar su exposición a estos riesgos y cómo los están gestionando.
Algunos ejemplos de divulgación son:
- Métricas cuantitativas sobre riesgos de transición: Exposición a sectores vulnerables a los riesgos de transición, como los combustibles fósiles, la industria pesada y el transporte.
- Análisis de escenarios: Detalla los resultados de los análisis de escenarios bajo diferentes vías de transición (por ejemplo, un escenario de 1,5°C).
- Gobernanza de los riesgos: Estructura de gobierno que supervisa los riesgos de transición, incluidos los comités del consejo, la frecuencia de los debates y los procesos de toma de decisiones.
Qué deben hacer los bancos: Los bancos necesitan datos completos sobre las exposiciones sectoriales y deben estar preparados para realizar análisis de escenarios para comprender el impacto de los riesgos de transición. También deben asegurarse de que disponen de procesos de gobernanza claros y de información detallada para demostrar su responsabilidad y la correcta integración de los factores de riesgo.
2. Plantilla 5: Riesgos físicos
Este modelo se centra en la información relativa a los riesgos físicos, es decir, los riesgos financieros derivados de los peligros relacionados con el clima, como los fenómenos meteorológicos extremos y los cambios medioambientales a largo plazo.
Algunos ejemplos de divulgación son:
- Exposición al riesgo: Describir la exposición a riesgos agudos (por ejemplo, inundaciones, huracanes) y crónicos (por ejemplo, aumento del nivel del mar, aumento de la temperatura).
- Análisis del impacto financiero: Descripciones cuantitativas y cualitativas de las pérdidas financieras potenciales debidas a riesgos físicos.
- Otros riesgos: Evaluación de cómo los riesgos físicos podrían afectar al riesgo de crédito, al valor de los activos y a la continuidad operativa.
Qué deben hacer los bancos: Las herramientas de análisis geoespacial serán esenciales para cartografiar con precisión las exposiciones e identificar los activos en regiones de alto riesgo. Más allá de la identificación de estos riesgos, los bancos deben integrar la resiliencia climática en sus prácticas de gestión de riesgos y demostrar medidas proactivas para proteger los activos. La comunicación eficaz de estas estrategias no sólo garantiza el cumplimiento de la normativa, sino que también genera confianza entre las partes interesadas en la capacidad del banco para navegar por un panorama climático cada vez más volátil.
3. Plantilla 6-9: Medidas paliativas (GAR y BTAR)
Para finales de 2024, los bancos deberán notificar parámetros cuantitativos clave, incluida la notificación obligatoria de su Ratio de Activos Verdes (GAR) y la notificación voluntaria del Ratio de Alineación de la Taxonomía de la Cartera Bancaria (BTAR):
- GAR: Mide la proporción de los activos de un banco que se ajustan a la Taxonomía de la UE para actividades sostenibles. GAR proporciona transparencia sobre qué parte de la financiación de un banco apoya proyectos sostenibles desde el punto de vista medioambiental.
- BTAR: amplía el GAR cubriendo activos adicionales de la cartera bancaria, los no incluidos en la taxonomía de la UE, como las PYME o las empresas no pertenecientes a la UE, ofreciendo un panorama más amplio de la alineación con la sostenibilidad.
La ABE diseñó intencionadamente los KPI para alinearlos con los requisitos de divulgación basados en la taxonomía. Esto garantiza la coherencia con los datos y los plazos aplicables a las grandes empresas regidas por la NFRD.
Estos ratios desempeñan un papel fundamental a la hora de orientar las decisiones estratégicas. Incluso los bancos con valores de KPI iniciales bajos pueden utilizar estas métricas para determinar cómo planean ajustar sus actividades de financiación a lo largo del tiempo, alineándose con los objetivos del Acuerdo de París y realizando un seguimiento de sus avances hacia esos objetivos.
Qué deben hacer los bancos: Las entidades de crédito deben asegurarse de que disponen de sistemas para clasificar y medir los activos con arreglo a los criterios de la Taxonomía de la UE. Las herramientas automatizadas pueden simplificar el proceso de cálculo de GAR y BTAR, reduciendo el riesgo de errores.
4. Plantilla 10: Medidas paliativas (cualitativas)
Esta plantilla orienta a los bancos en la divulgación de las medidas que están adoptando para mitigar los riesgos ASG, incluidos los riesgos de transición y físicos. Proporciona un marco para informar sobre estrategias, avances y resultados.
Algunos ejemplos de divulgación son:
- Estrategias de reducción de riesgos: La estrategia general del banco para mitigar los riesgos ASG, incluidas las políticas para reducir la exposición a sectores de alto riesgo.
- Financiación de actividades de transición: Detalles sobre cómo el banco apoya la transición de los clientes hacia prácticas sostenibles (por ejemplo, bonos verdes, préstamos sostenibles, financiación de proyectos de energías renovables).
Qué deben hacer los bancos: Documentar sus actuales estrategias de mitigación y asegurarse de que son viables, transparentes y están vinculadas a resultados mensurables. Esto demostrará a reguladores e inversores que el banco gestiona activamente sus riesgos ASG.
Cómo la tecnología puede simplificar los informes ESG del Pilar 3
Navegar por las complejidades de los plazos de presentación de informes del Pilar 3 de la UE puede resultar complicado, sobre todo porque los requisitos siguen evolucionando. Afortunadamente, la tecnología puede desempeñar un papel fundamental en la simplificación del proceso.
- Racionalización de la obtención de datos ASG de diversas fuentes: Las soluciones automatizadas de elaboración de informes agilizan la agregación de datos de múltiples fuentes, garantizando una cobertura completa de la información ASG pública y no pública. Además, las soluciones basadas en IA pueden colmar lagunas de datos mediante modelos de estimación, en particular para las entidades que carecen de información detallada.
- Reducción del esfuerzo manual y del coste de la integración de datos: La ingestión automatizada de datos agiliza el proceso de recopilación, minimizando el esfuerzo manual y mejorando la precisión. Esta automatización, combinada con plataformas unificadas que se integran perfectamente con los sistemas existentes de gestión de riesgos y elaboración de informes, reduce la necesidad de intervención manual y garantiza la coherencia. Además, las soluciones basadas en la nube permiten actualizar los datos en tiempo real, mejorando la eficiencia y la escalabilidad en todo el proceso de elaboración de informes.
- Mejora de la granularidad y la cobertura de los índices de referencia ESG: Las sofisticadas plataformas de datos proporcionan información detallada sobre los parámetros de referencia, incluidos los umbrales para las métricas clave (por ejemplo, exposición al carbón térmico >1%). Estas soluciones impulsadas por la tecnología permiten una mayor cobertura de datos, que se extiende a decenas de miles de entidades y garantiza la presentación de informes completos sobre las emisiones de alcance 1, 2 y 3. Con actualizaciones frecuentes y automatizadas, las plataformas impulsadas por IA garantizan que las listas de grandes emisores se mantengan actualizadas, lo que permite a los bancos gestionar sus riesgos de forma proactiva.
- Acabar con los silos de datos: los datos ASG suelen estar fragmentados entre distintos proveedores, lo que da lugar a metodologías incoherentes y dificulta la obtención de una visión unificada de los riesgos ASG. Las plataformas centralizadas abordan este problema unificando los datos procedentes de múltiples fuentes y aplicando metodologías coherentes para garantizar la coherencia. Al establecer una única fuente de verdad, estas plataformas reducen las discrepancias, mejoran la fiabilidad de los datos y aumentan la calidad de la toma de decisiones.
Mediante la incorporación de las herramientas adecuadas, los bancos pueden adelantarse a los plazos y centrarse en iniciativas estratégicas de ASG en lugar de estancarse en tareas administrativas.
Liderazgo en finanzas sostenibles
Cumplir los plazos de información del Pilar 3 de la UE es esencial para mantener el cumplimiento de la normativa y posicionar a los bancos como líderes en finanzas sostenibles. Esta guía es un recurso práctico para mantener el rumbo y planificar con antelación.
Para los bancos que desean agilizar los procesos de elaboración de informes, las soluciones automatizadas ofrecen una forma eficaz de cumplir los plazos y garantizar la precisión.
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