تقارير الركيزة 3 للإدارة البيئية والاجتماعية والحوكمة في الاتحاد الأوروبي: شرح الجداول الزمنية والنماذج الأساسية

بدءًا من يناير 2025، ستتوسع متطلبات إعداد تقارير الركيزة الثالثة من الركيزة الثالثة للإدارة البيئية والاجتماعية والحوكمة في الاتحاد الأوروبي (EBA) الصادرة عن الهيئة المصرفية الأوروبية (EBA ) لتشمل جميع بنوك الاتحاد الأوروبي. ويشمل ذلك ما يقرب من 2,000 مؤسسة أقل أهمية (LSIs) مع اتباع نهج تناسبي للمؤسسات الأصغر حجمًا لم توضحه الهيئة التنظيمية بعد.

تهدف هذه المتطلبات، الموضوعة في إطار توجيه متطلبات رأس المال (CRD VI) ولائحة متطلبات رأس المال (CRR III)، إلى تحقيق قدر أكبر من الشفافية في النظام المالي من خلال توحيد كيفية إفصاح البنوك عن المخاطر البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG).

إن الامتثال لهذه المتطلبات لا يتعلق فقط بالوفاء بالالتزامات التنظيمية. فإفصاحات الركيزة الثالثة للحوكمة البيئية والاجتماعية وحوكمة الشركات تضمن إعداد تقارير متسقة وواضحة وقابلة للمقارنة عن الحوكمة البيئية والاجتماعية وحوكمة الشركات، مما يمكّن المستثمرين وأصحاب المصلحة من اتخاذ قرارات مستنيرة.

كما أنها تعكس أيضًا التزام البنك بالتمويل المستدام وتعزز ميزته التنافسية في سوق تتزايد فيه قيمة الشفافية والمساءلة.

لتبسيط هذه الرحلة، تغطي هذه المقالة كلاً من المواعيد النهائية الأكثر أهمية في الركيزة الثالثة للاتحاد الأوروبي ونماذج التقارير التي يتعين على البنوك استخدامها في إفصاحاتها.

المواعيد النهائية الرئيسية للإبلاغ عن الركيزة 3 من الركائز البيئية والاجتماعية والحوكمة في الاتحاد الأوروبي

ولمساعدة البنوك على التعامل مع هذه المتطلبات، حددنا أهم المواعيد النهائية للإفصاحات المتعلقة بالحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية بموجب الركيزة الثالثة للاتحاد الأوروبي. يوفر الرسم البياني للجدول الزمني أدناه نظرة عامة واضحة على هذه المعالم:

الجدول الزمني للإبلاغ عن الركيزة 3 من الركيزة 3 للإدارة البيئية والاجتماعية والحوكمة في الاتحاد الأوروبي

2023

الإفصاحات الأولى: بدءًا من عام 2023، طُلب من البنوك الإفصاح عن أول مجموعة من الإفصاحات السنوية عن المخاطر البيئية والاجتماعية والحوكمة مع البيانات اعتبارًا من نهاية عام 2022. وشمل ذلك المخاطر المادية والانتقالية.

القوالب المطلوبة

2024

نسبة الأصول الخضراء (GAR): يُطلب من البنوك الآن الإفصاح عن نسبة الأصول الخضراء. تعكس النسبة حصة الأصول التي تتماشى مع تصنيف الاتحاد الأوروبي.

بيانات الانبعاثات المتبقية: اعتبارًا من 30 يونيو 2024، يجب على البنوك الإفصاح عن انبعاثات النطاق 3، بالإضافة إلى مقاييس أخرى.

النسبة المتوافقة مع تصنيف الدفاتر المصرفية (BTAR): اعتبارًا من 31 ديسمبر 2024، يمكن للبنوك أيضًا الإبلاغ طواعيةً عن نسبة BTAR الخاصة بها.

القوالب المطلوبة

2025

النطاق الموسع: اعتبارًا من يناير 2025، سيتم توسيع نطاق الركيزة 3 ليشمل جميع بنوك الاتحاد الأوروبي، بما في ذلك أكثر من 2,000 مؤسسة أقل أهمية.

القوالب المطلوبة

2026

متطلبات المؤسسات الأصغر حجمًا: خلال عام 2025، من المتوقع أن توافق الهيئة المصرفية الأوروبية (EBA) على نظام إعداد التقارير للمؤسسات الأصغر في الاتحاد الأوروبي. نتوقع أول إفصاحات لها في عام 2026.

تشغيل مركز البيانات: من المتوقع أن يتم تشغيل مركز بيانات الركيزة 3 التابع لمجموعة EBA. ستوفر هذه المنصة المركزية إمكانية الوصول إلى المعلومات الاحترازية من جميع مؤسسات المنطقة الاقتصادية الأوروبية.

القوالب المطلوبة

التزامات الركيزة 3 للإبلاغ عن الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية في الاتحاد الأوروبي

تشمل إفصاحات الركيزة الثالثة للحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية مجموعة من الموضوعات بما في ذلك مخاطر الانتقال، والمخاطر المناخية المادية، ونسبة الأصول الخضراء ونسبة مواءمة تصنيف دفتر الحسابات المصرفية، وإجراءات التخفيف مثل إدارة وحوكمة المخاطر البيئية والاجتماعية والمؤسسية. ولضمان الشفافية والاتساق في كيفية قيام البنوك بالإبلاغ، أنشأت مجموعة من نماذج الإفصاح الموحدة لتستخدمها البنوك (انظر الجدول 1).

الجدول 1. نماذج إعداد تقارير الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية في الاتحاد الأوروبي (EU Pillar 3)

إليك نظرة فاحصة على ما تعنيه بالنسبة للبنوك.

1. النماذج 1-4: مخاطر الانتقال

وتغطي هذه النماذج الإفصاحات النوعية والكمية المتعلقة بمخاطر الانتقال، بما في ذلك مخاطر السياسة والتنظيم ومخاطر السوق والمخاطر التكنولوجية. وهي توفر نهجًا منظمًا لمساعدة البنوك على الإفصاح عن تعرضها لهذه المخاطر وكيفية إدارتها لها.

تشمل أمثلة الإفصاحات ما يلي:

• المقاييس الكمية لمخاطر الانتقال: التعرض للقطاعات المعرضة لمخاطر الانتقال، مثل الوقود الأحفوري والصناعات الثقيلة والنقل.
• تحليل السيناريوهات: تفاصيل نتائج تحليل السيناريوهات في ظل مسارات انتقالية مختلفة (على سبيل المثال، سيناريو 1.5 درجة مئوية).
• حوكمة المخاطر: هيكل الحوكمة الذي يشرف على مخاطر الانتقال، بما في ذلك اللجان على مستوى مجلس الإدارة، وتواتر المناقشات، وعمليات صنع القرار.

ما ينبغي على البنوك القيام به: تحتاج البنوك إلى بيانات شاملة عن التعرضات القطاعية ويجب أن تكون مستعدة لإجراء تحليلات السيناريوهات لفهم تأثير مخاطر الانتقال. كما يجب عليها أيضًا التأكد من أن لديها عمليات حوكمة واضحة وإفصاحات مفصلة لإثبات المساءلة والتكامل الصحيح لعوامل المخاطر.

2. النموذج 5: المخاطر المادية

يركز هذا النموذج على الإفصاحات المتعلقة بالمخاطر المادية - المخاطر المالية الناجمة عن المخاطر المتعلقة بالمناخ مثل الأحداث المناخية الشديدة والتغيرات البيئية طويلة الأجل.

تشمل أمثلة الإفصاحات ما يلي:

• التعرض للمخاطر: أوجز التعرض للمخاطر الحادة (مثل الفيضانات والأعاصير) والمخاطر المزمنة (مثل ارتفاع منسوب مياه البحر، وارتفاع درجات الحرارة).
• تحليل الأثر المالي: الوصف الكمي والنوعي للخسائر المالية المحتملة بسبب المخاطر المادية.
• مخاطر أخرى: تقييم كيفية تأثير المخاطر المادية على مخاطر الائتمان وقيم الأصول والاستمرارية التشغيلية.

ما ينبغي على البنوك القيام به: ستكون أدوات التحليل الجغرافي المكاني ضرورية لرسم خرائط دقيقة للمخاطر وتحديد الأصول في المناطق عالية المخاطر. بالإضافة إلى تحديد هذه المخاطر، يجب على البنوك أن تدمج المرونة المناخية في ممارسات إدارة المخاطر الخاصة بها وإظهار التدابير الاستباقية لحماية الأصول. لا يضمن التواصل الفعال لهذه الاستراتيجيات الامتثال التنظيمي فحسب، بل يبني أيضًا ثقة أصحاب المصلحة في قدرة البنك على التعامل مع المشهد المناخي المتقلب بشكل متزايد.

3. النموذج 6-9: إجراءات التخفيف (تقرير التقييم السنوي العام وتقرير التقييم الذاتي الإجمالي)

بحلول نهاية عام 2024، يجب على البنوك الإبلاغ عن المقاييس الكمية الرئيسية، بما في ذلك الإبلاغ الإلزامي عن نسبة الأصول الخضراء (GAR) والإبلاغ الطوعي عن نسبة مواءمة تصنيف الدفاتر المصرفية (BTAR):

• GAR: يقيس نسبة أصول البنك التي تتماشى مع تصنيف الاتحاد الأوروبي للأنشطة المستدامة. يوفر GAR الشفافية بشأن مقدار تمويل البنك الذي يدعم المشاريع المستدامة بيئيًا.
• تصنيف BTAR: يوسع نطاق التصنيف العالمي للأصول من خلال تغطية أصول إضافية في السجل المصرفي، تلك التي لم يتم تسجيلها في تصنيف الاتحاد الأوروبي مثل الشركات الصغيرة والمتوسطة أو الشركات غير التابعة للاتحاد الأوروبي، مما يوفر صورة أوسع لمواءمة الاستدامة.

وقد تعمدت جمعية المحاسبين القانونيين الأوروبيين تصميم مؤشرات الأداء الرئيسية لتتماشى مع متطلبات الإفصاح القائمة على التصنيف. ويضمن ذلك الاتساق مع البيانات والجداول الزمنية المطبقة على الشركات الكبيرة التي تحكمها وثيقة الإفصاح الوطني للإفصاح عن البيانات.

تلعب هذه النسب دورًا حاسمًا في توجيه القرارات الاستراتيجية. حتى البنوك التي لديها قيم أولية منخفضة لمؤشرات الأداء الرئيسية يمكنها استخدام هذه المقاييس لتحديد كيفية تخطيطها لتعديل أنشطتها التمويلية بمرور الوقت، بما يتماشى مع أهداف اتفاقية باريس وتتبع تقدمها نحو تحقيق تلك الأهداف.

ما يجب على البنوك القيام به: يجب على المؤسسات الائتمانية التأكد من وجود أنظمة لتصنيف الأصول وقياسها وفقًا لمعايير تصنيف الاتحاد الأوروبي. يمكن للأدوات الآلية أن تبسط عملية حساب معدل العائد الإجمالي السنوي العام ومعدل العائد على الاستثمار في الاتحاد الأوروبي، مما يقلل من مخاطر الأخطاء.

4. النموذج 10: إجراءات التخفيف (النوعية)

يرشد هذا النموذج البنوك في الإفصاح عن الإجراءات التي تتخذها للتخفيف من المخاطر البيئية والاجتماعية والحوكمة بما في ذلك مخاطر الانتقال والمخاطر المادية. وهو يوفر إطار عمل للإبلاغ عن الاستراتيجيات والتقدم المحرز والنتائج.

تشمل أمثلة الإفصاحات ما يلي:

• استراتيجيات الحد من المخاطر: الاستراتيجية العامة للبنك للتخفيف من المخاطر البيئية والاجتماعية والحوكمة بما في ذلك سياسات الحد من التعرض للقطاعات عالية المخاطر.
• تمويل أنشطة الانتقال: تفاصيل حول كيفية دعم البنك لانتقال العملاء إلى الممارسات المستدامة (مثل السندات الخضراء والقروض المستدامة وتمويل مشاريع الطاقة المتجددة).

ما ينبغي على البنوك القيام به: توثيق استراتيجيات التخفيف الحالية والتأكد من أنها قابلة للتنفيذ وشفافة ومرتبطة بنتائج قابلة للقياس. سيثبت ذلك للجهات التنظيمية والمستثمرين أن البنك يدير مخاطر الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية بفعالية.

كيف يمكن للتكنولوجيا تبسيط عملية إعداد تقارير الركيزة 3 للحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية

قد يكون التنقل بين تعقيدات المواعيد النهائية لإعداد تقارير الركيزة الثالثة للاتحاد الأوروبي أمرًا صعبًا، خاصةً مع استمرار تطور المتطلبات. لحسن الحظ، يمكن أن تلعب التكنولوجيا دورًا محوريًا في تبسيط العملية.

• تبسيط مصادر بيانات الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية عبر مصادر متنوعة: تعمل حلول إعداد التقارير المؤتمتة على تبسيط تجميع البيانات من مصادر متعددة، مما يضمن تغطية شاملة للمعلومات البيئية والاجتماعية والحوكمة المعلنة وغير المعلنة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للحلول القائمة على الذكاء الاصطناعي أن تسد الثغرات في البيانات من خلال نماذج التقدير، خاصة بالنسبة للكيانات التي تفتقر إلى الإفصاحات التفصيلية.
• الحد من الجهد اليدوي وتكلفة دمج البيانات: يعمل الإدخال الآلي للبيانات على تبسيط عملية التجميع، مما يقلل من الجهد اليدوي ويحسن الدقة. تقلل هذه الأتمتة، بالإضافة إلى المنصات الموحدة التي تتكامل بسلاسة مع أنظمة إدارة المخاطر وإعداد التقارير الحالية، من الحاجة إلى التدخل اليدوي وتضمن الاتساق. بالإضافة إلى ذلك، تتيح الحلول القائمة على السحابة تحديثات البيانات في الوقت الفعلي، مما يعزز الكفاءة وقابلية التوسع في جميع مراحل عملية إعداد التقارير.
• تعزيز دقة وتغطية معايير الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية: توفر منصات البيانات المتطورة رؤى تفصيلية دقيقة حول المعايير، بما في ذلك عتبات المقاييس الرئيسية (على سبيل المثال، التعرض للفحم الحراري >1%). تسمح هذه الحلول القائمة على التكنولوجيا بتغطية أكبر للبيانات، وتمتد لتشمل عشرات الآلاف من الكيانات وتضمن إعداد تقارير شاملة عبر انبعاثات النطاق 1 و2 و3. ومن خلال التحديثات الآلية المتكررة، تضمن المنصات التي تعمل بالذكاء الاصطناعي أن تظل قوائم الجهات ذات الانبعاثات العالية محدثة، مما يسمح للبنوك بإدارة مخاطرها بشكل استباقي.
• القضاء على عزلة البيانات: غالبًا ما تكون بيانات الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية مجزأة بين مختلف مقدمي الخدمات، مما يؤدي إلى منهجيات غير متسقة ويجعل من الصعب تحقيق رؤية موحدة لمخاطر الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية. تعالج المنصات المركزية هذه المشكلة من خلال توحيد البيانات من مصادر متعددة، وتطبيق منهجيات متسقة لضمان الاتساق. من خلال إنشاء مصدر واحد للحقيقة، تقلل هذه المنصات من التناقضات وتحسن موثوقية البيانات وتعزز جودة عملية صنع القرار.

من خلال دمج الأدوات المناسبة، يمكن للبنوك أن تسبق المواعيد النهائية والتركيز على المبادرات الاستراتيجية للحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية بدلاً من الانشغال بالمهام الإدارية.

قيادة القيادة في مجال التمويل المستدام

يُعد الوفاء بالمواعيد النهائية للإبلاغ عن الركيزة الثالثة للاتحاد الأوروبي أمرًا ضروريًا للحفاظ على الامتثال التنظيمي ووضع البنوك في مكانة رائدة في مجال التمويل المستدام. يُعد هذا الدليل بمثابة مورد عملي للبقاء على المسار الصحيح والتخطيط للمستقبل.

بالنسبة للبنوك التي تهدف إلى تبسيط عمليات إعداد التقارير، توفر الحلول الآلية طريقة فعالة للوفاء بالمواعيد النهائية وضمان الدقة.

اكتشف كيف تدعم حلول Clarity AIالمؤسسات في تحقيق الامتثال والاستعداد لمستقبل إعداد التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة.