Punti di forza
- A partire dal gennaio 2025, la rendicontazione ESG del terzo pilastro dell'UE si applicherà a tutte le banche dell'UE, compresi circa 2.000 istituti meno significativi (LSI). Questi regolamenti mirano ad aumentare la trasparenza e a standardizzare le informazioni ESG nell'ambito dei quadri CRD VI e CRR III, aiutando gli stakeholder a prendere decisioni informate.
- L'Autorità bancaria europea (EBA) ha introdotto modelli strutturati per la rendicontazione del rischio ESG, che includono metriche come il Green Asset Ratio (GAR) e il Banking Book Taxonomy Alignment Ratio (BTAR). Questi modelli garantiscono coerenza e comparabilità tra le banche, aiutandole a misurare e comunicare la loro esposizione ai rischi ESG e le strategie di mitigazione.
- Le soluzioni di reporting automatizzato e le piattaforme basate sull'intelligenza artificiale sono essenziali per soddisfare la complessità delle informazioni ESG del terzo pilastro. Questi strumenti semplificano l'aggregazione dei dati, garantiscono l'accuratezza e migliorano la granularità della rendicontazione ESG, riducendo l'impegno manuale e abbattendo i silos di dati.
A partire da gennaio 2025, i requisiti di rendicontazione ESG del Pilastro 3 dell'UE dell'Autorità bancaria europea (EBA) si estenderanno a tutte le banche dell'UE. Ciò include circa 2.000 istituti meno significativi (LSI), con un approccio proporzionale per gli istituti più piccoli che deve ancora essere chiarito dal regolatore.
Questi requisiti, stabiliti nell'ambito della direttiva sui requisiti patrimoniali (CRD VI) e del regolamento sui requisiti patrimoniali (CRR III), mirano a portare maggiore trasparenza al sistema finanziario standardizzando le modalità di comunicazione dei rischi ambientali, sociali e di governance (ESG) da parte delle banche.
La conformità a questi requisiti non riguarda solo il rispetto degli obblighi normativi. L'informativa ESG del terzo pilastro garantisce un'informativa ESG coerente, chiara e comparabile, consentendo agli investitori e agli stakeholder di prendere decisioni informate.
Inoltre, riflettono l'impegno di una banca nei confronti della finanza sostenibile e ne rafforzano il vantaggio competitivo in un mercato in cui trasparenza e responsabilità sono sempre più apprezzate.
Per semplificare questo percorso, il presente articolo tratta sia le scadenze più critiche del Terzo Pilastro dell'UE sia i modelli di rendicontazione che le banche sono tenute a utilizzare per le loro informazioni.
Scadenze chiave per la rendicontazione ESG del terzo pilastro dell'UE
Per aiutare le banche a orientarsi tra questi requisiti, abbiamo identificato le scadenze più importanti per l'informativa ESG nell'ambito del terzo pilastro dell'UE. L'infografica che segue fornisce una chiara panoramica di queste tappe fondamentali:
Cronologia della rendicontazione ESG del terzo pilastro dell'UE
Modelli richiesti
Modelli richiesti
Modelli richiesti
Modelli richiesti
Obblighi di rendicontazione ESG del terzo pilastro dell'UE
L'informativa ESG del terzo pilastro comprende una serie di argomenti, tra cui i rischi di transizione, i rischi climatici fisici, il Green Asset Ratio e il Banking Book Taxonomy Alignment Ratio, e le azioni di mitigazione come la gestione e la governance dei rischi ESG. Per garantire la trasparenza e la coerenza delle modalità di rendicontazione delle banche, l'EBA ha creato una serie di modelli standardizzati di informativa da utilizzare (cfr. Tabella 1).
Tabella 1. Modelli di rendicontazione ESG del Pilastro 3 dell'UE
Tabelle 1-3: Informazioni qualitative
Prima data di riferimento: 31 dicembre 2022
Tabelle 1-3
- Informazioni qualitative sui rischi ambientali, sociali e di governance
Modelli 1-4: Rischi della transizione
Prima data di riferimento: 31 dicembre 2022 (periodo di transizione fino a giugno 2024 per le emissioni Scope 3).
Modello 1
- Portafoglio bancario - qualità creditizia delle esposizioni per settore, emissioni e durata residua e bucket di durata delle emissioni Scope 3
Modello 2
- Prestiti garantiti da beni immobili - per EPC
Modello 3
- Metriche di allineamento sulle emissioni relative all'Ambito 3
Modello 4
- Esposizioni del portafoglio bancario verso le principali imprese ad alta intensità di carbonio
Schema 5: Rischi fisici
Prima data di riferimento: 31 dicembre 2022 (periodo di transizione fino a giugno 2024 per le emissioni Scope 3).
Modello 5
- Portafoglio bancario - esposizioni soggette a rischio fisico per regione e NACE
Modelli 6-9: Azioni di mitigazione (GAR e BTAR)
Prima data di riferimento: 31 dicembre 2023
Modello 6
- Sintesi dei KPI sulle esposizioni allineate alla tassonomia
Modello 7
- Azioni di mitigazione - Attività per il calcolo del GAR
Modello 8
- Rapporto patrimonio verde (GAR)
Modello 9
- Banking Book Taxonomy Alignment Ratio (BTAR) e Dal 30 giugno 2024 La divulgazione di queste informazioni deve avvenire su base volontaria
Modelli 10: Azioni di mitigazione (qualitative)
Prima data di riferimento: 31 dicembre 2022
Modello 10
- Su altre azioni di mitigazione del cambiamento climatico
Ecco un'analisi più approfondita del loro significato per le banche.
1. Modelli 1-4: Rischi di transizione
Questi modelli coprono le informazioni qualitative e quantitative relative ai rischi di transizione, compresi i rischi politici e normativi, di mercato e tecnologici. Essi forniscono un approccio strutturato per aiutare le banche a comunicare la loro esposizione a questi rischi e il modo in cui li stanno gestendo.
Esempi di divulgazione sono:
- Metriche quantitative sui rischi di transizione: Esposizione a settori vulnerabili ai rischi di transizione, come i combustibili fossili, l'industria pesante e i trasporti.
- Analisi di scenario: Dettagli sui risultati delle analisi di scenario in base a diversi percorsi di transizione (ad esempio, uno scenario di 1,5°C).
- Governance dei rischi: Struttura di governance che supervisiona i rischi di transizione, compresi i comitati a livello di consiglio di amministrazione, la frequenza delle discussioni e i processi decisionali.
Cosa devono fare le banche: Le banche devono disporre di dati completi sulle esposizioni settoriali e devono essere pronte a eseguire analisi di scenario per comprendere l'impatto dei rischi di transizione. Devono inoltre assicurarsi di avere processi di governance chiari e un'informativa dettagliata per dimostrare la responsabilità e la corretta integrazione dei fattori di rischio.
2. Modello 5: Rischi fisici
Questo modello si concentra sulle informazioni relative ai rischi fisici - rischi finanziari derivanti da pericoli legati al clima, come eventi meteorologici estremi e cambiamenti ambientali a lungo termine.
Esempi di divulgazione sono:
- Esposizione al rischio: Delineare l'esposizione a rischi acuti (es. inondazioni, uragani) e cronici (es. innalzamento del livello del mare, aumento della temperatura).
- Analisi dell'impatto finanziario: Descrizioni quantitative e qualitative delle potenziali perdite finanziarie dovute ai rischi fisici.
- Altri rischi: Valutazione del modo in cui i rischi fisici potrebbero influire sul rischio di credito, sul valore delle attività e sulla continuità operativa.
Cosa devono fare le banche: Gli strumenti di analisi geospaziale saranno essenziali per mappare accuratamente le esposizioni e identificare le attività nelle regioni ad alto rischio. Oltre a identificare questi rischi, le banche devono integrare la resilienza climatica nelle loro pratiche di gestione del rischio e dimostrare misure proattive per proteggere le attività. Una comunicazione efficace di queste strategie non solo assicura la conformità normativa, ma crea anche fiducia negli stakeholder nella capacità della banca di navigare in un panorama climatico sempre più volatile.
3. Modello 6-9: Azioni di mitigazione (GAR e BTAR)
Entro la fine del 2024, le banche dovranno comunicare metriche quantitative chiave, tra cui la comunicazione obbligatoria del Green Asset Ratio (GAR) e la comunicazione volontaria del Banking Book Taxonomy Alignment Ratio (BTAR):
- GAR: misura la percentuale di attività di una banca allineate alla tassonomia UE per le attività sostenibili. GAR fornisce trasparenza sulla quantità di finanziamenti di una banca a sostegno di progetti sostenibili dal punto di vista ambientale.
- BTAR: amplia il GAR coprendo ulteriori attività del portafoglio bancario, quelle non contemplate dalla tassonomia UE, come le PMI o le società non UE, offrendo un quadro più ampio dell'allineamento alla sostenibilità.
L'EBA ha intenzionalmente progettato gli ICP in modo da allinearli ai requisiti di informativa basati sulla tassonomia. Ciò garantisce la coerenza con i dati e le tempistiche applicabili alle grandi società disciplinate dalla NFRD.
Questi indici svolgono un ruolo fondamentale nel guidare le decisioni strategiche. Anche le banche con bassi valori iniziali di KPI possono utilizzare queste metriche per determinare come intendono adeguare le loro attività di finanziamento nel tempo, allineandosi agli obiettivi dell'Accordo di Parigi e monitorando i loro progressi verso tali obiettivi.
Cosa devono fare le banche: Gli istituti di credito devono assicurarsi che esistano sistemi per classificare e misurare le attività in base ai criteri della tassonomia UE. Gli strumenti automatizzati possono semplificare il processo di calcolo di GAR e BTAR, riducendo il rischio di errori.
4. Modello 10: Azioni di mitigazione (qualitative)
Questo modello guida le banche nella divulgazione delle azioni intraprese per mitigare i rischi ESG, compresi i rischi di transizione e quelli fisici. Fornisce un quadro di riferimento per la rendicontazione delle strategie, dei progressi e dei risultati.
Esempi di divulgazione sono:
- Strategie di riduzione del rischio: Strategia complessiva della banca per la mitigazione dei rischi ESG, comprese le politiche di riduzione dell'esposizione ai settori ad alto rischio.
- Finanziamento delle attività di transizione: Dettagli su come la banca sostiene la transizione dei clienti verso pratiche sostenibili (ad esempio, obbligazioni verdi, prestiti sostenibili, finanziamenti per progetti di energia rinnovabile).
Cosa devono fare le banche: Documentare le attuali strategie di mitigazione e assicurarsi che siano attuabili, trasparenti e legate a risultati misurabili. Questo dimostrerà alle autorità di regolamentazione e agli investitori che la banca sta gestendo attivamente i propri rischi ESG.
Come la tecnologia può semplificare la rendicontazione ESG del terzo pilastro
La navigazione nella complessità delle scadenze del terzo pilastro dell'UE può essere impegnativa, soprattutto perché i requisiti continuano ad evolversi. Fortunatamente, la tecnologia può svolgere un ruolo fondamentale nel semplificare il processo.
- Semplificare il reperimento dei dati ESG da diverse fonti: Le soluzioni di reporting automatizzato semplificano l'aggregazione dei dati da più fonti, garantendo una copertura completa delle informazioni ESG riportate pubblicamente e non. Inoltre, le soluzioni basate sull'intelligenza artificiale possono colmare le lacune dei dati attraverso modelli di stima, in particolare per le entità che non dispongono di informazioni dettagliate.
- Riduzione dell'impegno manuale e dei costi di integrazione dei dati: L'ingestione automatizzata dei dati snellisce il processo di raccolta, riducendo al minimo l'impegno manuale e migliorando l'accuratezza. Questa automazione, unita a piattaforme unificate che si integrano perfettamente con i sistemi di gestione del rischio e di reporting esistenti, riduce la necessità di interventi manuali e garantisce la coerenza. Inoltre, le soluzioni basate su cloud consentono di aggiornare i dati in tempo reale, migliorando l'efficienza e la scalabilità dell'intero processo di reporting.
- Migliorare la granularità e la copertura dei benchmark ESG: Piattaforme di dati sofisticate forniscono approfondimenti granulari sui benchmark, comprese le soglie per le metriche chiave (ad esempio, esposizione al carbone termico >1%). Queste soluzioni tecnologiche consentono una maggiore copertura dei dati, estendendosi a decine di migliaia di entità e garantendo una rendicontazione completa delle emissioni Scope 1, 2 e 3. Con aggiornamenti frequenti e automatici, le piattaforme basate sull'intelligenza artificiale assicurano che gli elenchi di emettitori elevati rimangano aggiornati, consentendo alle banche di gestire i propri rischi in modo proattivo.
- Abbattere i silos di dati: i dati ESG sono spesso frammentati tra diversi fornitori, il che porta a metodologie incoerenti e rende difficile ottenere una visione unificata dei rischi ESG. Le piattaforme centralizzate affrontano questo problema unificando i dati provenienti da più fonti e applicando metodologie coerenti per garantire la coerenza. Stabilendo un'unica fonte di verità, queste piattaforme riducono le discrepanze, migliorano l'affidabilità dei dati e la qualità del processo decisionale.
Incorporando gli strumenti giusti, le banche possono anticipare le scadenze e concentrarsi sulle iniziative ESG strategiche, invece di rimanere impantanate in attività amministrative.
Guidare la leadership nella finanza sostenibile
Rispettare le scadenze del terzo pilastro dell'UE è essenziale per mantenere la conformità normativa e posizionare le banche come leader nella finanza sostenibile. Questa guida è una risorsa pratica per rimanere in carreggiata e pianificare il futuro.
Per le banche che intendono snellire i processi di rendicontazione, le soluzioni automatizzate rappresentano un modo efficiente per rispettare le scadenze e garantire l'accuratezza.
Scoprite come le soluzioni di Clarity AIsupportano le istituzioni nel raggiungimento della conformità e nella preparazione al futuro del reporting ESG.
