Divulgações ESG do Pilar 3 da UE: Uma visão geral para os bancos comerciais [Atualização 2024]

Fonte: Clarity AI. Apenas para fins informativos.

O papel da taxonomia da UE no Pilar 3: Compreender o rácio de activos verdes (GAR) e o rácio de alinhamento da taxonomia da carteira bancária (BTAR)

As divulgações ESG do Pilar 3 exigem que os bancos divulguem tanto o seu GAR como o BTAR. Ambos são medidas de coerência entre a atividade de financiamento de uma empresa e a taxonomia da^UE2.

A GAR centra-se nas exposições a empresas que comunicam o seu alinhamento com a taxonomia, enquanto a BTAR abrange as exposições a empresas que não comunicam o seu alinhamento com a taxonomia (por exemplo, empresas não comunitárias, PME). No seu conjunto, a GAR e a BTAR são uma ferramenta importante para os profissionais da sustentabilidade porque demonstram até que ponto o banco está a alinhar os seus activos financeiros com os objectivos de sustentabilidade, como a atenuação e adaptação às alterações climáticas.

Obtenção de dados fiáveis para uma divulgação exacta de informações ESG do Pilar 3

A recolha de dados ESG fiáveis é essencial para o cumprimento das obrigações do Pilar 3. Para cumprir eficazmente estes requisitos, os bancos devem assegurar que os seus dados ESG são exactos e abrangentes.

As normas de execução sublinham a importância de uma abordagem "baseada no melhor esforço" aquando da recolha de dados ESG. Isto significa que os bancos devem ir além do mero cumprimento e esforçar-se ativamente por obter dados granulares e de elevada qualidade que possam resistir ao escrutínio das entidades reguladoras e das partes interessadas.

Os dados ESG de qualidade constituem a espinha dorsal de uma tomada de decisões informada, uma vez que permitem às instituições avaliar melhor a sua exposição a riscos como as alterações climáticas, a instabilidade social e as falhas de governação. Além disso, dados fiáveis permitem aos bancos medir o seu progresso em relação aos objectivos de sustentabilidade e garantir que as suas divulgações estão alinhadas com os regulamentos e normas estabelecidos, como a Taxonomia da UE e a Task Force on Climate-Related Financial Disclosures (TCFD).

À medida que o panorama regulamentar continua a evoluir, a obtenção de dados ESG de elevada qualidade continuará a ser uma prioridade fundamental para as instituições financeiras, ajudando-as não só a cumprir os requisitos actuais, mas também a criar confiança junto dos investidores e reguladores, demonstrando o seu compromisso com a sustentabilidade.

A importância das emissões de carbono nos relatórios ESG

A comunicação de informações sobre as emissões de carbono desempenha um papel central nos quadros ESG, nomeadamente no âmbito dos requisitos do Pilar 3. Dados de alta qualidade sobre as emissões de carbono não são apenas um requisito regulamentar. Fornecem informações valiosas aos investidores e clientes, permitindo-lhes avaliar a estabilidade financeira, o perfil de risco e a sustentabilidade global de um banco.

De acordo com as divulgações ESG do Pilar 3, os bancos são obrigados a detalhar os seus planos para comunicar as emissões de carbono financiadas ao abrigo dos âmbitos 1, 2 e 3. No entanto, embora quase 80% das empresas do MSCI All Country World Index (ACWI) tenham divulgado as suas emissões de âmbito 1 e 2, apenas 60% divulgaram pelo menos algumas das suas emissões de âmbito 3. Isto deve-se, em parte, ao facto de as emissões de âmbito 3 continuarem a ser os dados mais complexos e difíceis de recolher, uma vez que abrangem as emissões indirectas ao longo da cadeia de valor de uma empresa - uma questão que afecta todos os sectores, incluindo o sector bancário.

À medida que aumenta a pressão para fornecer dados abrangentes sobre as emissões de carbono, os bancos têm de desenvolver sistemas sólidos para recolher, calcular e comunicar estas informações, em especial as emissões de âmbito 3. Isto é vital não só para o cumprimento da regulamentação, mas também para satisfazer as expectativas das partes interessadas, cada vez mais preocupadas com o impacte climático das instituições financeiras.

Divulgações ESG do Pilar 3 e expectativas do mercado

As equipas de sustentabilidade com visão de futuro em todo o sector bancário estão a garantir que a sua função de elaboração de relatórios de sustentabilidade está preparada e optimizada para cumprir os requisitos do Pilar 3, juntamente com as suas outras obrigações de elaboração de relatórios de sustentabilidade.

Ao incorporar dados ESG de elevada qualidade num quadro de reporte consistente e repetível, os bancos podem fornecer divulgações fiáveis e abrangentes. Esta abordagem não só satisfaz as obrigações regulamentares, como também fornece informações significativas aos investidores, reguladores e clientes, promovendo a confiança e demonstrando um compromisso com a sustentabilidade a longo prazo.

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Como é que o Clarity AI pode ajudar

Este artigo foi originalmente publicado em 21 de dezembro de 2022.