Προκλήσεις ευχρηστίας στα αναφερόμενα δεδομένα ταξινομίας της ΕΕ από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

Μια μελέτη περίπτωσης για την ασφάλιση

Η ευρωπαϊκή ταξινόμηση ισχύει από τον Ιανουάριο του 2022, καθοδηγώντας τους επενδυτές προς πιο βιώσιμες επενδύσεις. Τον Ιανουάριο του 2024, οι κανονιστικές απαιτήσεις διευρύνθηκαν, εισάγοντας πρόσθετες υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων στις ευρωπαϊκές τράπεζες και ασφαλιστικές εταιρείες, οι οποίες το 2024 άρχισαν να υποβάλλουν για πρώτη φορά εκθέσεις για την ευθυγράμμισή τους με την Ευρωπαϊκή Ταξινόμηση.
Οι εταιρείες αναφέρουν την οικολογικότητα της Ταξινομίας της ΕΕ γνωστοποιώντας το ποσοστό ευθυγράμμισης ορισμένων βασικών δεικτών απόδοσης. Οι μη χρηματοπιστωτικές οντότητες θα γνωστοποιούν την ευθυγράμμιση με τον κύκλο εργασιών, το CapEX και το OpEx, ενώ τα πιστωτικά ιδρύματα, οι διαχειριστές περιουσιακών στοιχείων, οι επιχειρήσεις επενδύσεων και οι ασφαλιστικές εταιρείες θα αναφέρουν κλαδικούς ΚΔΕ.

Δεδομένου ότι τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν διαφορετικούς ΚΔΤ από εκείνους των μη χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, οι χρήστες των δεδομένων της Ταξινόμησης που εκτίθενται σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (όπως τα ίδια τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα ή οι επενδυτές) πρέπει να επιλέξουν πώς θα χρησιμοποιήσουν και θα ερμηνεύσουν τους ειδικούς για τον τομέα ΚΔΤ.

Ο κανονισμός προσδιορίζει τους βασικούς δείκτες μέτρησης που πρέπει να χρησιμοποιούνται με βάση τον τύπο της χρηματοπιστωτικής επιχείρησης και του^{αντισυμβαλλομένου1 ,} όπως διευκρίνισε πρόσφατα η Ευρωπαϊκή Επιτροπή^.2 Ωστόσο, οι οντότητες πρέπει να αναφέρουν μεγάλο όγκο πληροφοριών και μόνο ορισμένες μετρήσεις της Ταξινόμησης της ΕΕ είναι σχετικές με τις γνωστοποιήσεις των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων. Αυτό καθιστά τον εντοπισμό και την εφαρμογή των σωστών μετρικών μια πολύπλοκη και δύσκολη διαδικασία. Για παράδειγμα, εάν ο αντισυμβαλλόμενος ή ο επενδυόμενος είναι ασφαλιστική εταιρεία, οι σχετικές μετρικές περιλαμβάνουν

• Ο KPI αναδοχής για τις ασφαλιστικές και αντασφαλιστικές επιχειρήσεις ζημιών.
• Η αναλογία των επενδύσεων της ασφαλιστικής ή αντασφαλιστικής επιχείρησης που κατευθύνονται στη χρηματοδότηση ή συνδέονται με δραστηριότητες ευθυγραμμισμένες με τη φορολογική νομοθεσία σε σχέση με το σύνολο των επενδύσεων.

Πώς αποφασίζετε ποιος KPI θα χρησιμοποιηθεί;

Η απόφαση για το ποιος KPI (μετρική) θα χρησιμοποιηθεί προϋποθέτει την ενδελεχή κατανόηση του κανονισμού. Οι χρηματοπιστωτικές εταιρείες που είναι εκτεθειμένες σε έναν ασφαλιστή πρέπει να συνδυάζουν και τους δύο KPI, αυτούς που σχετίζονται με την ασφαλιστική ή αντασφαλιστική τους δραστηριότητα και αυτούς που σχετίζονται με τις επενδύσεις. Αυτό συνεπάγεται τον υπολογισμό ενός σταθμισμένου μέσου όρου με βάση το ποσοστό των εσόδων κάθε επιχειρηματικού κλάδου. Παρόλα αυτά, ο κανονισμός και τα επίσημα υποδείγματα δεν προσδιορίζουν τον τρόπο με τον οποίο οι ασφαλιστές πρέπει να παρέχουν αυτές τις πληροφορίες, απαιτώντας τη μελέτη των εσόδων της εταιρείας για την πλαισίωση των μετρήσεων.

We seek the required data within the contextual information provided by the insurer in order to provide a combination of both KPIs. However, to date, we have observed only a limited number (<5%) of instances where companies provide the necessary information to contextualize the values accurately. When this data is unavailable, we collect both the underwriting KPI and the investments KPI. We then apply the most representative metric for the specific company, while retaining both metrics for comprehensive analysis.

Πώς μπορεί να βοηθήσει το Clarity AI ;

Στη διεύθυνση Clarity AI, εστιάζουμε στον εντοπισμό των ακριβών μετρήσεων και μεθοδολογιών που απαιτούν οι πελάτες μας για την υποβολή εκθέσεων με βάση τη φορολογική νομοθεσία της ΕΕ, βοηθώντας τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα να εντοπίσουν και να ερμηνεύσουν τα απαραίτητα δεδομένα. Επιπλέον, αναπτύσσουμε λύσεις για να βοηθήσουμε τους πελάτες όχι μόνο στην εξεύρεση των σωστών δεδομένων αλλά και στη δημιουργία ολοκληρωμένων εκθέσεων, όπως τα πρότυπα ESG του πυλώνα 3, οι γαλλικές γνωστοποιήσεις του άρθρου 29 ή η ίδια η έκθεση EU Taxonomy σε επίπεδο οντότητας.

Αναφορές

1. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Κατ' εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) 2021/2178 της Επιτροπής. 6 Ιουλίου 2021. https://eur-lex. europa.eu/legal-content/EN/TXT/PDF/?uri=CELEX:32021R2178
2. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Σχέδιο ανακοίνωσης της Επιτροπής σχετικά με την ερμηνεία και την εφαρμογή ορισμένων νομικών διατάξεων της κατ' εξουσιοδότηση πράξης για τις γνωστοποιήσεις βάσει του άρθρου 8 του κανονισμού της ΕΕ για τη φορολογική ταξινόμηση όσον αφορά την αναφορά των οικονομικών δραστηριοτήτων και περιουσιακών στοιχείων που είναι επιλέξιμες για τη φορολογική ταξινόμηση και προσαρμοσμένες στη φορολογική ταξινόμηση (τρίτη ανακοίνωση της Επιτροπής). 21 Δεκεμβρίου 2023. https://ec.europa.eu/finance/docs/law/231221-draft-commission-notice-eu-taxonomy-reporting-financials_en.pdf