Divulgaciones ESG del Pilar 3 de la UE: Una visión general para los bancos comerciales [Actualización de 2024].

Fuente: Clarity AI. Sólo con fines informativos.

El papel de la Taxonomía de la UE en el Pilar 3: Comprensión del Ratio de Activos Verdes (GAR) y del Ratio de Alineación de la Taxonomía de la Reserva Bancaria (BTAR)

Las divulgaciones ESG del Pilar 3 exigen que los bancos divulguen tanto su GAR como su BTAR. Ambos son medidas de coherencia entre la actividad de financiación de una empresa y la Taxonomía de la UE^.2

El GAR se centra en las exposiciones frente a empresas que informan de su alineamiento con la taxonomía, mientras que el BTAR cubre aquellas exposiciones frente a empresas que no informan de su alineamiento con la taxonomía (por ejemplo, empresas no pertenecientes a la UE, PYME). En conjunto, el GAR y el BTAR son una herramienta importante para los profesionales de la sostenibilidad porque demuestran hasta qué punto el banco está alineando sus activos financieros con los objetivos de sostenibilidad, como la mitigación del cambio climático y la adaptación al mismo.

Obtención de datos fiables para una divulgación precisa del Tercer Pilar ASG

La recopilación de datos ESG fiables es esencial para cumplir las obligaciones del Tercer Pilar. Para cumplir eficazmente estos requisitos, los bancos deben asegurarse de que sus datos ASG sean precisos y exhaustivos.

Las normas de aplicación subrayan la importancia de un enfoque de "máximo esfuerzo" a la hora de recopilar datos ASG. Esto significa que se espera que los bancos vayan más allá del mero cumplimiento, y se esfuercen activamente por obtener datos granulares de alta calidad que puedan soportar el escrutinio de los reguladores y las partes interesadas por igual.

Los datos ESG de calidad son la columna vertebral de una toma de decisiones informada, ya que permiten a las instituciones evaluar mejor su exposición a riesgos como el cambio climático, el malestar social y los fallos de gobernanza. Además, los datos fiables permiten a los bancos medir su progreso hacia los objetivos de sostenibilidad y garantizar que sus divulgaciones se ajustan a las regulaciones y normas establecidas, como la Taxonomía de la UE y el Grupo de Trabajo sobre Divulgaciones Financieras Relacionadas con el Clima (TCFD).

A medida que el panorama normativo siga evolucionando, la obtención de datos ESG de alta calidad seguirá siendo una prioridad clave para las entidades financieras, ya que les ayudará no sólo a cumplir los requisitos actuales, sino también a generar confianza entre los inversores y los reguladores al demostrar su compromiso con la sostenibilidad.

La importancia de las emisiones de carbono en los informes ESG

Los informes sobre emisiones de carbono desempeñan un papel fundamental en los marcos ESG, incluidos los requisitos del Tercer Pilar. Los datos de alta calidad sobre emisiones de carbono no son sólo un requisito reglamentario. Proporcionan información valiosa a inversores y clientes, permitiéndoles evaluar la estabilidad financiera, el perfil de riesgo y la sostenibilidad general de un banco.

De acuerdo con el Pilar 3 de información ESG, los bancos deben detallar sus planes para informar sobre sus emisiones de carbono de alcance 1, 2 y 3 financiadas. Sin embargo, mientras que casi el 80% de las empresas del índice MSCI All Country World (ACWI) han declarado sus emisiones de alcance 1 y 2, sólo el 60% ha declarado al menos algunas de sus emisiones de alcance 3. Esto se debe en parte a que las emisiones de alcance 3 siguen siendo los datos más complejos de recopilar. Esto se debe en parte a que las emisiones de alcance 3 siguen siendo los datos más complejos y difíciles de recopilar, ya que cubren las emisiones indirectas a lo largo de la cadena de valor de una empresa, una cuestión que afecta a todos los sectores, incluido el bancario.

A medida que aumenta la presión para que proporcionen datos exhaustivos sobre las emisiones de carbono, los bancos deben desarrollar sistemas sólidos para recopilar, calcular y notificar esta información, en particular las emisiones de alcance 3. Esto es vital no solo para cumplir la normativa, sino también para satisfacer las expectativas de las partes interesadas, cada vez más preocupadas por el impacto climático de las entidades financieras.

Divulgación de información ASG del Pilar 3 y expectativas del mercado

Los equipos de sostenibilidad con visión de futuro de todo el sector bancario se están asegurando de que su función de elaboración de informes de sostenibilidad esté preparada y optimizada para cumplir los requisitos del Pilar 3 junto con sus demás obligaciones de elaboración de informes de sostenibilidad.

Al incorporar datos ASG de alta calidad en un marco de información coherente y repetible, los bancos pueden ofrecer información fiable y exhaustiva. Este enfoque no solo satisface las obligaciones reglamentarias, sino que también proporciona información significativa a inversores, reguladores y clientes, fomentando la confianza y demostrando un compromiso con la sostenibilidad a largo plazo.

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Referencias

1. Banco de Pagos Internacionales. Basilea III: Marco regulador internacional para los bancos. Consultado: 3 de octubre de 2024. https://www.bis.org/bcbs/basel3.htm
2. Reglamento de Ejecución (UE) 2022/2453 de la Comisión, de 30 de noviembre de 2022, por el que se modifican las normas técnicas de ejecución establecidas en el Reglamento de Ejecución (UE) 2021/637 en lo que respecta a la divulgación de los riesgos medioambientales, sociales y de gobernanza . https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=uriserv%3AOJ.L_.2022.324.01.0001.01.ENG&toc=OJ%3AL%3A2022%3A324%3ATOC#d1e34-16-1

Este artículo se publicó originalmente el 21 de diciembre de 2022.